Recht & Steuern
Pflichtteil
Der Pflichtteil sichert nächsten Angehörigen eine Mindestbeteiligung am Erbe – bei Immobilien im Nachlass oft der Auslöser für einen Verkauf.
Der Pflichtteil garantiert Abkömmlingen, Ehegatten und unter Umständen Eltern eine Mindestbeteiligung am Nachlass, wenn sie enterbt wurden. Er beträgt die Hälfte des gesetzlichen Erbteils und ist ein reiner Geldanspruch gegen die Erben – kein Anspruch auf Gegenstände oder Miteigentum an der Immobilie.
Immobilien und Pflichtteil
Weil der Pflichtteil in Geld zu zahlen ist, bringt er Erben von Immobilien oft in Bedrängnis: Steckt das Vermögen im Haus, fehlt die Liquidität für die Auszahlung. Grundlage der Berechnung ist der Verkehrswert zum Todestag – eine neutrale Immobilienbewertung ist deshalb meist der erste Schritt, um Streit über die Höhe zu vermeiden. Reicht das Barvermögen nicht, bleibt häufig nur Beleihung oder Verkauf.
Schenkungen und Pflichtteilsergänzung
Wer sein Haus zu Lebzeiten verschenkt, um den Pflichtteil zu umgehen, sollte die Pflichtteilsergänzung kennen: Schenkungen der letzten zehn Jahre werden anteilig dem Nachlass zugerechnet – pro Jahr schmilzt der Ansatz um ein Zehntel. Bei vorbehaltenem Nießbrauch beginnt diese Frist nach der Rechtsprechung oft gar nicht zu laufen. Hier gehört frühzeitige rechtliche Beratung zu jeder sauberen Nachlassplanung.
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Die Hälfte des gesetzlichen Erbteils – ein Kind, das bei gesetzlicher Erbfolge die Hälfte erben würde, hat als Pflichtteil also Anspruch auf ein Viertel des Nachlasswerts in Geld.
Zum Verkehrswert am Todestag. Pflichtteilsberechtigte können ein Wertermittlungsverlangen stellen – eine neutrale Immobilienbewertung beugt jahrelangem Streit vor.
Nur begrenzt: Die Pflichtteilsergänzung rechnet Schenkungen der letzten zehn Jahre anteilig dem Nachlass zu – und bei vorbehaltenem Nießbrauch beginnt die Frist oft gar nicht erst zu laufen.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Orientierung und ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Für Ihre konkrete Situation ziehen Sie bitte einen Steuerberater oder Rechtsanwalt hinzu.